Calculadora de Gastos Deducibles para Autónomos 2026

¿Qué gastos puede deducir un autónomo en 2026?

Para que un gasto sea fiscalmente deducible en estimación directa, la AEAT exige que cumpla tres requisitos simultáneos: estar vinculado a la actividad económica, estar justificado con factura completa que incluya tu NIF, y estar registrado en el libro de registro de gastos. Un ticket del supermercado o una compra personal no cumplen ninguno de los tres.

La diferencia entre estimación directa normal y simplificada es relevante: en la simplificada, disponible para autónomos con facturación inferior a 600.000 € anuales, puedes aplicar adicionalmente una deducción automática del 5% sobre el rendimiento neto previo en concepto de gastos de difícil justificación, con un tope de 2.000 € anuales (Art. 30.2.4ª RIRPF). Esta deducción no requiere facturas individuales.

Suministros y vivienda habitual (trabajar desde casa)

Si utilizas parte de tu vivienda habitual para trabajar, puedes deducir una proporción de los gastos de suministros —luz, agua, gas e internet— según la fórmula legal: gastos × (m² afectos / m² totales) × 30% (Art. 30.2.5ª.b LIRPF, introducido por la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo).

Antes de deducir nada, debes declarar el porcentaje de m² afectos en el Modelo 036/037. Sin esa declaración previa, Hacienda puede rechazar íntegramente la deducción. Además, gracias a la sentencia STS 3487/2025 del Tribunal Supremo (julio 2025), también puedes recuperar el IVA de esos suministros de forma proporcional a los m² afectos en tu Modelo 303.

En cuanto al alquiler o los intereses de hipoteca, la deducción es el porcentaje de m² afectos sin aplicar el 30% adicional. Y en el caso de la hipoteca, solo son deducibles los intereses, nunca el capital amortizado.

Teléfono móvil y vehículo

El teléfono móvil solo es deducible al 100% en IRPF e IVA cuando tiene uso exclusivamente profesional. El criterio de la AEAT es binario: si hay cualquier uso personal, no es deducible. La solución práctica es contratar una segunda línea exclusiva para el negocio.

El vehículo es el gasto que más inspecciones genera. Para un autónomo general, 0% es deducible en IRPF salvo que pueda demostrar uso exclusivo profesional, lo que la AEAT acepta con mucha dificultad. En IVA sí es posible deducir el 50% del IVA soportado en la compra y en los gastos del vehículo (Art. 95 Ley 37/1992). Los transportistas, taxistas y agentes comerciales con actividad declarada en el IAE pueden deducir el 100% en ambos impuestos.

Dietas y gastos de manutención 2026

Las dietas son deducibles dentro de los límites fijados por el Art. 9 del RD 439/2007: 26,67 €/día en España sin pernocta, 53,34 €/día con pernocta, 48,08 €/día en el extranjero sin pernocta y 91,35 €/día con pernocta. El pago debe realizarse siempre con tarjeta, Bizum o transferencia. El efectivo invalida automáticamente la deducción.

Además, las comidas deben producirse en un municipio distinto al de tu residencia habitual y lugar de trabajo. Las comidas con clientes en tu propia ciudad no son dietas sino gastos de representación, deducibles hasta el 1% de tu facturación anual.

Seguros, formación y servicios profesionales

El seguro de salud tiene un límite de 500 € por persona asegurada y año, extensible al cónyuge e hijos menores de 25 años (Art. 7.p) LIRPF). Los seguros de responsabilidad civil son deducibles al 100%. El seguro de vida personal, en cambio, no es deducible.

La formación es deducible al 100% siempre que esté directamente vinculada a la actividad declarada en el IAE. La gestoría, el software profesional, el material de oficina y la publicidad son gastos deducibles al 100% con factura en regla. Los equipos informáticos superiores a 300 € se amortizan al 25% anual durante 4 años; el IVA, sin embargo, es recuperable íntegramente en el trimestre de la compra.

Gastos de difícil justificación: el 5% sin facturas

En estimación directa simplificada, puedes deducir el 5% del rendimiento neto previo como gastos de difícil justificación, con un tope de 2.000 € anuales (Art. 30.2.4ª RIRPF). Esta deducción es automática y no requiere facturas individuales. No está disponible en estimación directa normal ni en módulos.

Importante: el 7% que aplicaban muchas calculadoras fue una medida temporal exclusivamente para el ejercicio 2023 (DA 56ª Ley 31/2022) y lleva sin estar vigente desde 2024. El porcentaje correcto para 2026 es el 5%. Además de los gastos deducibles, recuerda que las aportaciones a un plan de pensiones para autónomos pueden reducir tu base imponible del IRPF hasta 5.750 € adicionales al año.

IVA deducible en el Modelo 303

El IVA de un gasto es deducible en el Modelo 303 cuando el gasto está directamente vinculado a la actividad, está documentado con factura completa con el IVA desglosado y está registrado en el libro de facturas recibidas. Los tickets simplificados no dan derecho a deducción de IVA.

Hay gastos con limitaciones específicas en IVA: los vehículos tienen un máximo del 50% (salvo transportistas), los suministros del hogar son deducibles proporcionalmente a los m² afectos (STS 3487/2025), y los seguros están exentos de IVA por lo que no generan IVA deducible. Si realizas actividades exentas de IVA junto a actividades gravadas, puede aplicarte la regla de prorrata (Arts. 101-110 LIVA).

Errores que disparan una inspección de Hacienda

Los siete patrones que más frecuentemente generan requerimientos de la AEAT son: deducir suministros sin haber declarado la afectación en el Modelo 036/037; deducir dietas en el mismo municipio todos los días; declarar el vehículo al 100% en IRPF sin ser transportista; pagar comidas en efectivo; deducir el teléfono móvil personal como si fuera exclusivo; incluir formación sin vinculación con el IAE declarado; y aplicar el 5% de gastos de difícil justificación en estimación directa normal.

Hacienda cruza automáticamente los datos del Modelo 036, las facturas declaradas en el SII, los pagos en efectivo y la coherencia entre el IAE y los gastos declarados. La mejor defensa es la documentación correcta y el pago electrónico.

Preguntas frecuentes sobre gastos deducibles autónomos 2026

¿La cuota RETA es deducible en el IRPF?

Sí, al 100%. La cuota mensual del RETA reduce tu rendimiento neto como gasto de la actividad y disminuye la base imponible del IRPF (Art. 30.2.2ª LIRPF).

¿Cómo se calcula la deducción de suministros si trabajo desde casa?

Fórmula: gastos × (m² afectos / m² totales) × 30%. Ejemplo: 80 m² totales, 12 m² de despacho = 15% afecto × 30% = 4,5% deducible del total de suministros. Requiere declaración previa en Modelo 036/037.

¿Puedo deducir el teléfono móvil si lo uso también para uso personal?

No. El criterio AEAT es binario: solo deducible al 100% con uso exclusivo profesional. Con uso mixto, 0% deducible en IRPF e IVA.

¿Cuánto puedo deducir por dietas en 2026?

España sin pernocta 26,67 €/día · España con pernocta 53,34 €/día · Extranjero sin pernocta 48,08 €/día · Extranjero con pernocta 91,35 €/día. Pago electrónico obligatorio (Art. 9 RD 439/2007).

¿El vehículo es deducible para un autónomo general?

En IRPF: 0% salvo uso exclusivo demostrable. En IVA: 50% recuperable en Modelo 303. Los transportistas pueden deducir el 100% en ambos (Art. 95 LIVA).

¿Qué son los gastos de difícil justificación del 5%?

Deducción automática del 5% sobre el rendimiento neto previo, tope 2.000 €/año, solo en estimación directa simplificada. No requiere facturas (Art. 30.2.4ª RIRPF). El 7% fue solo para 2023.

¿Cuál es el límite del seguro de salud?

500 €/persona/año para titular, cónyuge e hijos menores de 25 años. 1.500 €/persona en caso de discapacidad (Art. 7.p) LIRPF).

¿Cuándo es deducible la formación?

Cuando está directamente vinculada a la actividad declarada en el IAE. Un programador puede deducir un curso de Python, no uno de yoga (Art. 30.2.1ª LIRPF).

¿Qué diferencia hay entre deducir en IRPF y deducir en IVA?

Son mecanismos independientes. IRPF: reduce tu rendimiento neto anual. IVA: reduces el IVA que pagas en el Modelo 303 trimestral. Un gasto puede ser deducible en uno y no en el otro.

¿Puedo deducir un ordenador de más de 300 euros?

Sí, amortizando al 25% anual durante 4 años en IRPF. El IVA es recuperable íntegramente en el trimestre de compra en el Modelo 303.